Finanz-Stack für deutsches Bauunternehmen

Bauabzugssteuer: Wenn du Bauleistungen erbringst, behält der Auftraggeber 15 % deiner Rechnung als Steuersicherheit ein und führt sie ans Finanzamt ab. Bist du steuerlich zuverlässig, kannst du beim Finanzamt eine Freistellungsbescheinigung beantragen – dann entfällt der Abzug. Ohne Freistellungsbescheinigung müssen Auftraggeber den Betrag einbehalten. Entscheidend: Subunternehmer ohne Freistellungsbescheinigung = du behältst von deren Zahlungen ein. Prüfe die Bescheinigungen sorgfältig.

Optionen: Completed Contract (Erlös bei Projektende – einfach, verschiebt aber die Realisierung) oder Percentage of Completion (PoC – Erlös entsprechend dem Arbeitsfortschritt). PoC ist bei größeren Projekten üblich; sie erfordert eine verlässliche Fortschrittsmessung (oft nach der Cost-to-Cost-Methode). Verfolge die geschätzten Gesamtkosten und den Fertigstellungsgrad. Erlös = Gesamtauftrag × Fertigstellungsgrad in %. Aktualisiere die Schätzungen im Projektverlauf; deutliche Änderungen der Schätzung wirken sich auf den realisierten Gewinn aus.

Die VOB (Verdingungsordnung für Bauleistungen) standardisiert Bauverträge. Finanziell relevante Aspekte: Zeitpunkt der Abschlagsrechnung, Verfahren der Schlussrechnung, Gewährleistungsbedingungen, Zahlungsbedingungen. Die VOB/B regelt: Abschlagsrechnungen auf Basis erbrachter Leistung, Schlussrechnung innerhalb von Fristen, Gewährleistungseinbehalte. Kenne die VOB-Anforderungen – sie bestimmen, wann du abrechnen und kassieren kannst.

Die Gewährleistung im deutschen Bau beträgt typischerweise 5 Jahre. Bilde für Gewährleistungsansprüche in diesem Zeitraum eine Reserve von 2-5 % des Projektwerts. Buchhalterisch: eine Rückstellung bei Projektabschluss bilden. Läuft die Gewährleistungsfrist ohne Ansprüche ab, wird die Rückstellung gewinnerhöhend aufgelöst. Verfolge Ansprüche und passe die Rückstellung anhand der Erfahrung an. Die lange Gewährleistungsfrist bedeutet, dass Projekte die Finanzen noch Jahre nach Abschluss beeinflussen.